poměr - online puzzle

Poměrová analýza je součástí finanční analýzy, která je vývojem předběžné analýzy účetní závěrky. Účelem analýzy ukazatelů je poskytnout informace o obchodních operacích, fungování podniku a především o jeho finanční situaci. Tyto informace používá management v procesu řízení a také v prostředí společnosti: věřitelé, dodavatelé, investoři, auditoři atd.

Vlastnosti

Tato analýza je typem kvantitativního výzkumu a je založena na ukazatelích ukazujících vztahy konkrétních finančních hodnot, které jsou důležité z hlediska jejich vzájemných vztahů. Výběr ukazatelů, které lze vypočítat na základě finančních údajů společnosti, je velmi široký. Přebytek ukazatelů však může komplikovat provedenou analýzu, a proto se v zemích s tržním hospodářstvím obecně používá k charakterizaci různých aspektů fungování podniku omezený soubor nejúčinnějších ukazatelů.

Poměrová analýza je založena na dokumentech účetního výkaznictví společnosti a bere v úvahu zejména ekonomické údaje obsažené v rozvaze a účtu zisků a ztrát. Při výpočtu ukazatelů je důležité vzít v úvahu významný rozdíl mezi rozvahou, která ilustruje finanční situaci společnosti k datu sestavení, a výkazem zisku a ztráty, který představuje údaje za období předcházející rozvahovému dni. Při vytváření ukazatelů sestávajících z hodnot odvozených z obou těchto dokumentů by měla být zohledněna hodnota z účtu zisků a ztrát a aritmetický průměr hodnot ode dne otevření a uzavření rozvahy.

Stanovené hodnoty indikátorů jsou hodnoceny jejich porovnáním se stanovenými normami, vyjádřenými rozsahy hodnot nebo mezních hodnot, jakož i jejich horizontální analýzou při posuzování změny indikátorů v následujících obdobích, zejména tendencí těchto změn.