dolgozó - online rejtvények

Forgótőke (úgynevezett működőtőke) a forgóeszközök többlete a rövid lejáratú kötelezettségekhez képest:

KON = FOLYÓ ESZKÖZÖK - FOLYÓ FELTÉTELEK (rövid lejáratú)

A nettó forgótőke szintén a társaság saját tőkéjének azon része, amely forgóeszközöket finanszíroz, nem pedig a befektetett eszközöket: KON = RÖGZÍTETT TŐKE - TÉTELT ESZKÖZÖK

Ezt az alábbi ábra ábrázolja:

A társaságoknak megfelelő szintű nettó forgótőkét kell fenntartaniuk, hogy biztosítsák a megfelelő kapcsolatot a társaság növekedési üteme, az értékesítés és a forgóeszközök között. Például az eladások növekedése szükségessé teszi a magasabb készletszint fenntartását, ami viszont meghatározza az ezek finanszírozásához szükséges források szükségességét.

A nettó forgótőke megfelelő szintje elkerüli az alábbiakat:

magas tőkebevonási költségek a vállalkozás jelenlegi működésének finanszírozására,

veszteségek, amelyek abból adódnak, hogy szükség van az eszközök gyors eladására (még értékük alatt is) annak érdekében, hogy tőkét gyűjtsenek a társaság jelenlegi tevékenységeihez.A nettó működőtőke kezelésének stratégiája kétféle:

konzervatív:

a forgóeszközök magas szintjének és a rövid lejáratú kötelezettségek alacsony értékének fenntartását jelenti,

Ennek eredményeként nagy pénzügyi likviditást biztosít a társaságnak, ugyanakkor csökkenti a jövedelmezőségét is.

a cél a forgóeszközök alacsony értékének fenntartása a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyítva,

ez a vállalat pénzügyi likviditásának csökkenését eredményezi,

ennek eredményeként nő a vállalat jövedelmezősége.

Forgótőke-összetevők

A működőtőke olyan tényezőkből áll, amelyek kevesebb, mint 12 hónapig maradnak a vállalkozásban. Az eszköz részben és a második betűben (B forgóeszköz) a mérleg alapvető elemei a következők:

Birkózás

anyagok

Félkész termékek és folyamatban lévő munka

Elkészült termékek

Áruk

Előlegfizetések

rövid lejáratú követelések

Követelések kapcsolt felektől

Kellékek és szolgáltatások esetében a visszafizetési időszak alatt:

legfeljebb 12 hónap

12 hónapnál hosszabb (ez kivétel, általában a 12 hónapnál rövidebb idő alatt „élő” erőforrásokat is ide számítják)

Egyéb

Követelések más szervezetektől

Kellékek és szolgáltatások esetében a visszafizetési időszak alatt:

legfeljebb 12 hónap

12 hónap alatt

adóból, támogatásokból, vámokból, szociális és egészségbiztosításból, valamint egyéb juttatásokból

nyomozás a bíróságon

Egyéb

Rövid távú befektetések

Rövid lejáratú pénzügyi eszközök

a kapcsolódó entitásokban

más egységekben

Kellékek és szolgáltatások esetében a visszafizetési időszak alatt:

legfeljebb 12 hónap

12 hónap alatt

készpénz és egyéb pénzeszközök

készpénz a készpénzben és a bankszámlán

egyéb készpénz

egyéb monetáris eszközök

Egyéb rövid távú befektetések

Rövid távú előleg.

Bruttó forgótőke

Létezik még a bruttó forgótőke (KOB) fogalma is, amely a társaság forgóeszközeinek teljes értékét jelenti. Ezért a forgótőkét gyakran nettó forgótőkének kell érteni.

Copyright 2024 puzzlefactory.com Minden jog fenntartva.